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發佈日期:2020/07/24

如何正確規劃具有節稅功效之保單?

主講人:張曉芬



據報載,台灣每人平均持有3.3張保單,高於亞洲平均2.2張及全球平均2.3張保單,由此可見國人對於保險的重視。然而近年來,保險給付課稅的爭議層出不窮,其層面涉及所得稅、所得基本稅額條例(最低稅負制)和遺產及贈與稅等稅務議題,引發稽徵機關及納稅人雙方困擾與無謂紛爭。無論您是保險從業人員或是保險要保人,均應具備保險稅務專業製知識,方能依據不同的保險動機,妥適規劃適合之保單,以達到風險規避、理財規劃、退休保障或資產移轉等目的。

智勝學院於近年來推出一系列保險稅務相關講座,並於2019年8月30日由張曉芬老師講授「如何正確規劃具有節稅功效之保單」主題,頗受好評。張老師一開始從「要保人」、「被保險人」與「受益人」三個重要角色切入,界定「人壽保險」、「年金保險」等重要名詞。再分別說明所得稅、所得基本稅額條例(俗稱最低稅負制),以及遺產及贈與稅法之保險相關法規與注意事項;最後說明八個綜合釋例,供學習者比較參考。

在所得稅方面,人身保險費享有個人每年24,000元之綜合所得稅保險費列舉扣除額,若營利事業為員工投保團體壽險,除了營利事業得列為費用節稅之外,員工亦享有每人每個月2,000元免列入員工薪資所得之優惠;而針對所得稅法第4條第1項第7款關於保險給付免稅之適用條件,亦深入舉出釋函分析之。在所得基本稅額條例方面,若要保人與受益人不同人,則死亡給付與生存給付之納稅義務有別,此乃高額保單最大地雷區,張老師乃於講座中藉由案例解析,詳細說明其中的緣由;最後,在遺產及贈與稅方面,由於稽徵機關貫徹實質課稅原則,保單給付之遺產稅核課日趨嚴格,導致部分人士以贈與方式變更要保人,此於過程中應注意哪些事項,張老師皆以生動圖表說明之。

本講座提供張老師精心製作精美且生動的PPT講義,方便學員參閱。講座中,張老師並強調,無論係人壽保險或年金保險等高額保單,尤其必須熟知各相關稅法之保險規定;而在家庭成員間亦應及早妥善規劃要保人、被保險人及受益人,以便在規避個人風險、做好資產配置之際,亦能同時兼顧節稅效益,達到魚與熊掌兼得之雙贏境界。




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 車禍傷患之急重症狀態及強制汽車責任保險給付對後續醫療過失責任之影響──最高法院一○五年度台上字第一三六號民事判決評析/葉啟洲,月旦法學雜誌第270期

 人壽保險續期保險費未繳之效果/卓俊雄,月旦法學教室第213期 

 保險契約條款變更爭議──以臺灣臺北地方法院106年度保險字第29號民事判決分析/卓俊雄,月旦裁判時報第90期

     

 

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